U praksi se često javlja situacija kada špediter na jednoj fakturi iskazuje i zavisne troškove uvoza i domaće usluge sa PDV-om. Ova “mix” faktura zahtijeva posebnu obradu u PDV prijavi kako bi se ispravno razdvojili uvozni i domaći dio.

Referentni dokument: uvoz_primjer_spediter_mix.pdf

---

1. Purchase Order (Narudžbenica)

Kreiranje nabavke od inostranog dobavljača “Italiano Sales”. Artikal “Računar DELLBOY 01” u vrijednosti 525,65 KM sa poreskom grupom “PDV uvoz zavisni troškovi”.

---

2. Prijem u magacin

Potvrda prijema robe u magacin (WH/IN/00026). Roba je fizički zaprimljena i spremna za dalju obradu.

---

3. Faktura inostranog dobavljača

Kreiranje ulazne fakture (Vendor Bill) od inostranog dobavljača:

• Dobavljač: Italiano Sales (Italija)
• Iznos: 525,65 KM
• Porezi: PDV uvoz zavisni troškovi (PDV 0%)

---

4. Faktura špeditera - MIX faktura

Ovo je ključni dio obrade. Faktura špeditera ŠPED-992 sadrži tri različite vrste stavki:

Stavka	Iznos	Porezi	Opis
Špediterske usluge	75,00 KM	PDV uvoz zavisni troškovi	Zavisni trošak uvoza
Domaće PDV usluge	11,20 KM + 1,90 KM PDV	PDV 17%	Domaće usluge
Domaće takse	20,00 KM	PDV 0%	Oslobođeno PDV-a

Ukupno: 108,10 KM (106,20 KM + 1,90 KM PDV)

Raspored po PDV pozicijama

Na žurnalu vidimo pravilno kontiranje:

• P21 - domaći promet (11,20 KM domaće usluge + 20,00 KM takse)
• P22 - špediterska usluga koja se odnosi na uvoz (75,00 KM)
• P41 - domaći PDV (1,90 KM)

---

5. UIO - Uprava za indirektno oporezivanje BiH

Carinski obračun (JCI: 52446H1) sa dvije stavke:

Stavka	Iznos	Porezi
Carinska naknada	52,57 KM	PDV uvoz zavisni troškovi
PDV na uvoz	111,05 KM	PDV uvoz 17%

Ukupno: 163,62 KM

Kalkulacija PDV-a na uvoz

Osnovica za obračun uvoznog PDV-a:

• Vrijednost robe: 525,65 KM
• Špediterske usluge (uvozni dio): 75,00 KM
• Carinska naknada: 52,57 KM

Ukupna osnovica: 525,65 + 75,00 + 52,57 = 653,22 KM

PDV 17%: 653,22 × 0,17 = 111,05 KM ✓

---

6. Landed Costs (Zavisni troškovi)

6.1 LC/2026/0056 - Špediter

Raspodjela špediterskih troškova (75,00 KM) na robu:

• Original Value: 525,65 KM
• Additional Landed Cost: 75,00 KM
• New Value: 600,65 KM

6.2 LC/2026/0057 - UIO carina

Raspodjela carinske naknade (52,57 KM) na robu:

• Original Value: 600,65 KM
• Additional Landed Cost: 52,57 KM
• New Value: 653,22 KM

6.3 Purchase Order nakon obrade

Nakon procesiranja svih zavisnih troškova, Purchase Order pokazuje kompletnu sliku sa svim povezanim dokumentima:

• 1 Vendor Bill (ino dobavljač)
• 1 Receipt (prijem)
• 2 Landed Costs (špediter + UIO)

---

7. Obračun PDV-a

Izvještaj eNabavke pokazuje ispravno kontiranje svih faktura:

Dobavljač	Iznos bez PDV	PDV posl	PDV uvoz
Italiano Sales	525,65 KM	0,00	0,00
Špediter ŠPED01	75,00 KM*	1,90 KM	0,00
UVOZ	52,59 KM	0,00	111,05 KM

*Napomena: U osnovnoj varijanti, iznos bez PDV kod špeditera pokazuje samo dio koji se odnosi na uvoz (75,00 KM), ne ukupnu fakturu.

---

8. Parametar: Raščlani zavisne troškove na domaći i uvozni dio

U sekciji Računovodstvo / PDV Bosna i Hercegovina postoji parametar koji omogućava detaljnije raščlanjivanje mix faktura.

Kada je parametar uključen

Faktura špeditera se raščlanjuje na dva dijela, kao da su izdate dvije fakture:

Domaći dio:

• 31,20 KM + 1,90 KM PDV

Uvozni dio:

• 75,00 KM

Osnovica bez PDV kada sumiramo: 31,20 + 75,00 = 106,20 KM

Iznos PDV koji se odnosi na domaće usluge špeditera: 1,90 KM

Verzija modula

Opcija “Raščlani zavisne troškove na domaći i uvozni dio” dostupna je od verzije >= 16.0.3.11.1

---

Zaključak

Obrada “mix” faktura špeditera zahtijeva pažljivo kontiranje kako bi se:

1. Zavisni troškovi uvoza (špediterske usluge) pravilno uključili u osnovicu za obračun uvoznog PDV-a
2. Domaće usluge pravilno iskazale u PDV prijavi sa pripadajućim domaćim PDV-om
3. Takse i naknade oslobođene PDV-a pravilno evidentirale

Bosanska lokalizacija l10n_ba_pdv automatski obrađuje ove scenarije i osigurava ispravno popunjavanje PDV prijave.

---

Napomena

🤖 Sadržaj ovog članka je uglavnom generisao Claude AI.

---

Ernad Husremović bring.out doo Sarajevo hernad@bring.out.ba